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入口不征,出口不退的—教育费附加和地方教育附加总结_体育外围app

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本文摘要:教育费附加和地方教育附加的有关划定 教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单元和小我私家,就其实际缴纳的税额为盘算依据征收的一种附加费。知识点:征收规模及计征依据 1.计征依据 实际缴纳的增值税、消费税 2.征收规模 自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍小我私家征收教育费附加。知识点:计征比率 教育费附加征收比率为3%。

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教育费附加和地方教育附加的有关划定  教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单元和小我私家,就其实际缴纳的税额为盘算依据征收的一种附加费。知识点:征收规模及计征依据  1.计征依据  实际缴纳的增值税、消费税  2.征收规模  自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍小我私家征收教育费附加。知识点:计征比率  教育费附加征收比率为3%。

  地方教育附加征收率统一为2%知识点:教育费附加和地方教育附加的盘算  应纳教育费附加或地方教育附加=实纳增值税、消费税×征收比率(3%或2%)知识点:教育费附加和地方教育附加的减免划定  1.入口不征,出口不退;  2.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,可同时退还已征收的教育费附加;  3.对国家重洪流利工程建设基金免征教育费附加;  4.自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。  【例题1·单选题】某县城一加工企业2017年3月份因入口半制品缴纳增值税120万元,销售产物缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元(按浅易计税方法缴纳增值税)。

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该企业本月应缴纳的都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。  A.28.2   B.32   C.33.84   D.35.2 『正确谜底』A『谜底剖析』应纳的城建税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%+2%)=28.2(万元)  【例题2·多选题】位于市区的某自营出口生产企业,2017年3月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得不含增值税转让收入80万元。

下列各项中,切合税法相关划定的有( )。  A.该企业应缴纳的增值税4.8万元  B.应退还该企业增值税税额为280万元  C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元  D.该企业应缴纳的都会维护建设税为8.4万元『正确谜底』BD『谜底剖析』技术转让免征增值税;应退税额280万元,免抵税额120万;城建税=120×7%=8.4(万元);教育费附加=120×(3%+2%)=6(万元)。  【例题3·单选题】某市一企业2017年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。

该企业应补缴都会维护建设税、教育费附加及地方教育附加( )。  A.4200元   B.8400元   C.7000元   D.12000元『正确谜底』B『谜底剖析』应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)=8400(元)有财税问题就问解税宝,有财税难题就找解税宝!。


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